كيف تدقق في فاتورة المصروفات الحكومية؟؟؟

شامخ الاحساس · 22-10-09, 03:24 PM

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

لاخواني العاملين في الشؤون المالية اسوق معلومة للمبتدئين في التدقيق
الاكيدان المعلومات تتجدد لكني احببت المشاركة بمعلومة مارستها اثناء عملي مدقق حسابات

وزارة المالية تشترط ان يكون الصرف داخل السنة المالية المحددة بعام مالي يبدأ من تاريخ صدور الميزانيةالعامة وينتهي باخر يوم منها

وبالتالي فان على المدقق في اوراق المصروفات ان يكون على دراية بالتواريخ
المسجلة على الفواتير

وللتأكد من كل عناصر الفاتورة اقول:
اولا: يبدأ في مقارنة نشاط المحل الذي صدرت منه الفاتورة مع موضوع الصرف مثل ما يصير نقبل فاتورة نشاط المحل المتاجرة في مواد البناء لموضوع فيه مصروفات قطع السيارات
ثانيا: نفتش عن التاريخ الهجري وهو الاساس في الاعمال الحكومية هل يقع ضمن السنة المالية الحالية ام لا؟
ثالثا: ندقق في الكمية وقيمة المفرد منها والقيمة الاجمالية وهل القيمة صحيحة ام ان هناك فرقا
رابعا: لابد ان تكون الفاتورة اصلية بمعنى انها ليست صورة ملونة كانت او غير ملونة لان الصرف على اصول الاوراق
خامسا: اهم شيء قبل ذلك كله
النظر في الفاتورة هل هي اجلة ام منتهية الدفع
فنجد ان معظم الفواتير يكتب فيها : المطلوب من ............................. مبلغ ...

ويقدم البعض هذه الفاتورة على انها منتهية مع انه لم يكتب عليها شيء يفيد بتسديد المبلغ سواء نقدا او شيكا
فهنا ينبغي للمدقق ان يتنبه ويعيدالاوراق لمرجعها لاكمال اللازم
سادسا: ينبغي ان تكون القيمة مكتوبة بالحروف العربية تمييزا لما قد يحدث من لبس في كتابة الارقام
سابعا: لا تقبل الفاتورة التي تشتمل على تشطيب في القيم والكتابة مالم يتم التوقيع على ذلكم التشطيب من قبل المسؤول عنها
ثامنا: منع استخدام سائل التصحيح ( المزيل) في الفاتورة باي شكل من الاشكال
وان لزم الامر للتصحيح فيكون بالقلم الاحمر مع توقيع من قام بالتصحيح

ارجو ان قد افدت في هذه التجربة
وفي نفس الوقت ارجو ممن لديه معلومة احدث منها ان يتحفنا بها لتعم الفايدة

دمتم جميعا بود واحترام